Задача: определить размер имущественного налогового вычета
Задача 1.
Налогоплательщик продал автомобиль в мае 2013 г. за 700 000 руб. Приобрел он этот автомобиль в сентябре 2011 г. за 850 000 руб. Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет и, в каком размере?
Так как машина находилась в собственности менее трех лет, то с полученного дохода необходимо заплатить налог в размере 13 % от суммы продажи и подать налоговую декларацию ф. 3-НДФЛ по месту жительства за 2013 год. Декларация за 2013 год подается в 2014 году до 30 апреля.
700 000*13%=91 000 Налог к уплате
(700 000-250 000)*13%=71 500
Как видно из расчета, выгоднее применить имущественный вычет в размере суммы, понесенных затрат по приобретению автомобиля. Но этот вариант возможен только в том случае, если у Вас есть документы, подтверждающие факт несения расходов по приобретению авто.
Вывод: так как в условии не сказано, что у налогоплательщика есть документы, подтверждающие факт несения расходов по приобретению авто, то налогоплательщик заплатит налог в полной мере, то есть 91 000 руб.
ПРАВИЛЬНО ЛИ Я РЕШИЛА ЗАДАЧУ. ЗАРАНЕЕ СПАСИБО
Налогоплательщик продал автомобиль в мае 2013 г. за 700 000 руб. Приобрел он этот автомобиль в сентябре 2011 г. за 850 000 руб. Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет и, в каком размере?
Так как машина находилась в собственности менее трех лет, то с полученного дохода необходимо заплатить налог в размере 13 % от суммы продажи и подать налоговую декларацию ф. 3-НДФЛ по месту жительства за 2013 год. Декларация за 2013 год подается в 2014 году до 30 апреля.
700 000*13%=91 000 Налог к уплате
(700 000-250 000)*13%=71 500
Как видно из расчета, выгоднее применить имущественный вычет в размере суммы, понесенных затрат по приобретению автомобиля. Но этот вариант возможен только в том случае, если у Вас есть документы, подтверждающие факт несения расходов по приобретению авто.
Вывод: так как в условии не сказано, что у налогоплательщика есть документы, подтверждающие факт несения расходов по приобретению авто, то налогоплательщик заплатит налог в полной мере, то есть 91 000 руб.
ПРАВИЛЬНО ЛИ Я РЕШИЛА ЗАДАЧУ. ЗАРАНЕЕ СПАСИБО
Comments
-
Здравствуйте!
Очень неплохо, что Вы привели всю цепочку рассуждений. Она не без изъяна, поэтому давайте более внимательно посмотрим ст. 220 НК РФ.
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Таким образом, налогоплательщик изначально имеет безусловное право на имущественный вычет в размере 250 000 руб. от реализации автомобиля. Здесь у Вас пошла страдать математика в расчете - проверьте.
Со слов "вместо" ст. 220 НК РФ предусматривает другую возможность исчисления налоговой базы. Этого расчета Вы не привели, прежде чем сделать вывод. Приведите, пожалуйста, расчет, и используйте полученные данные в выводе. -
Добрый день, имущественный вычет или документально подтвержденные расходы:
1. имущественный вычет 700000-250000=450000*13%=58500 руб.
2.если есть договор купли-продажи автомобиля при его покупке, то 700000-850000=-150000 (убыток) налог платить не надо, но декларацию подать нужно.
Т.О. документально подтвержденные расходы выгоднее. -
Цитата: Здравствуйте!Очень неплохо, что Вы привели всю цепочку рассуждений. Она не без изъяна, поэтому давайте более внимательно посмотрим ст. 220 НК РФ.1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а такжев суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом,налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.Таким образом, налогоплательщик изначально имеет безусловное право на имущественный вычет в размере 250 000 руб. от реализации автомобиля.Здесь у Вас пошла страдать математика в расчете - проверьте.Со слов "вместо" ст. 220 НК РФ предусматривает другую возможность исчисления налоговой базы. Этого расчета Вы не привели, прежде чем сделать вывод. Приведите, пожалуйста, расчет, и используйте полученные данные в выводе.
спасибо большое за помощь -
Цитата: Добрый день, имущественный вычет или документально подтвержденные расходы:1. имущественный вычет 700000-250000=450000*13%=58500 руб.2.если есть договор купли-продажи автомобиля при его покупке, то 700000-850000=-150000 (убыток) налог платить не надо, но декларацию подать нужно.Т.О. документально подтвержденные расходы выгоднее.
спасибо большое за помощь -
Добрый день.
REALLL, пожалуйста, отвечайте на вопрос студента только в том случае, если он предложил своё решение задачи и не решайте задачу вместо него. Это предусмотрено правилами форума.
